La declaración provisional de IVA se presenta cada mes ante el SAT. Parece simple — IVA cobrado menos IVA pagado — pero las reglas de cuándo se "causa" el IVA (PUE vs PPD), las retenciones y las proporciones de acreditamiento hacen que sea más complejo de lo que parece.
¿Qué es la declaración provisional de IVA?
Es un pago mensual donde declaras:
- IVA trasladado (cobrado a tus clientes)
- IVA acreditado (pagado a tus proveedores)
- IVA retenido (que te retuvieron)
- IVA a pagar = Trasladado − Acreditado − Retenido
Si el resultado es negativo, tienes un saldo a favor que puedes acreditar en meses siguientes o solicitar en devolución.
La regla clave: PUE vs PPD
Aquí es donde la mayoría comete errores. El momento en que el IVA se "causa" depende del método de pago de la factura:
| Método | Cuándo se causa el IVA | Ejemplo |
|---|---|---|
| PUE (Pago en Una Exhibición) | En el mes de emisión de la factura | Factura de enero → IVA de enero |
| PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) | En el mes en que se recibe el pago (complemento de pago) | Factura de enero, pagada en marzo → IVA de marzo |
¿Por qué importa?
Si tienes facturas PPD y las cuentas como PUE, estarías declarando IVA en el mes incorrecto. El SAT puede rechazar el acreditamiento o cobrar recargos.
Paso a paso: calcular tu IVA mensual
1. Identificar IVA trasladado (cobrado)
Suma el IVA de todas las facturas que causaron IVA en el mes:
- Facturas PUE emitidas en el mes
- Complementos de pago recibidos en el mes (para facturas PPD)
2. Identificar IVA acreditado (pagado)
Suma el IVA de todas las facturas de proveedores que pagaste en el mes:
- Facturas PUE de proveedores del mes
- Complementos de pago que emitiste en el mes
3. Retenciones de IVA
Si te retuvieron IVA (por ejemplo, si le facturas a una persona moral y eres persona física), resta las retenciones.
4. Calcular el IVA a pagar
IVA a pagar = IVA trasladado − IVA acreditado − Retenciones de IVA
Ejemplo práctico
En marzo 2026:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Facturas PUE emitidas (IVA trasladado) | $32,000 |
| Complementos de pago recibidos (IVA trasladado) | $8,000 |
| Total IVA trasladado | $40,000 |
| Facturas PUE de proveedores (IVA acreditado) | $12,000 |
| Complementos de pago emitidos (IVA acreditado) | $3,000 |
| Total IVA acreditado | $15,000 |
| Retenciones de IVA | $2,000 |
| IVA a pagar | $23,000 |
Errores comunes
- No distinguir PUE de PPD — Declarar el IVA de facturas PPD en el mes de emisión en vez del mes de pago
- Incluir facturas canceladas — Facturas que fueron canceladas pero siguen en el cálculo
- Omitir complementos de pago — No considerar los pagos parciales recibidos en el mes
- Error en la proporción — Si tienes actividades gravadas y exentas, solo puedes acreditar una proporción del IVA
- No considerar el tipo de cambio — Para facturas en moneda extranjera, el IVA se calcula al tipo de cambio del día
Simplifica con ALCE Fiscal
Las Declaraciones IVA de ALCE Fiscal automatizan todo el cálculo:
- Conecta tus CFDIs — Usa las facturas descargadas del SAT
- Clasificación automática PUE/PPD — El sistema distingue automáticamente el método de pago
- Desglose CFDI por CFDI — Cada número es clickeable: ves exactamente qué facturas lo componen
- Alertas inteligentes — Te avisa si hay facturas PPD sin complemento de pago, proveedores en lista EFOS, o CFDIs cancelados
- Explicaciones claras — Cada línea de la declaración tiene una explicación de por qué se incluyó
¿Qué incluye el reporte?
- IVA trasladado desglosado: PUE y PPD por separado
- IVA acreditado desglosado: PUE y PPD por separado
- Retenciones de IVA e ISR
- Proporción de acreditamiento (si aplica)
- Lista de facturas PPD pendientes de pago
- Alertas de facturas canceladas o proveedores en EFOS
¿Cuándo presentar?
La declaración provisional de IVA se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente. Por ejemplo, el IVA de marzo 2026 se presenta a más tardar el 17 de abril de 2026.
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Ir a Declaraciones IVA →Resumen
- La declaración provisional de IVA se presenta mensualmente
- La distinción PUE vs PPD determina en qué mes se causa el IVA
- El cálculo es: IVA trasladado − IVA acreditado − Retenciones
- Los errores más comunes: no distinguir PUE/PPD y omitir complementos de pago
- Las Declaraciones IVA de ALCE Fiscal automatizan el cálculo y te explican cada línea