Si alguno de tus proveedores aparece en la lista negra del SAT, las facturas que te emitió podrían ser no deducibles y podrías enfrentar multas o auditorías. Entender qué son los EFOS y monitorear a tus proveedores es fundamental para cualquier empresa en México.
¿Tu proveedor está en la lista negra?
Consulta el estatus de cualquier RFC en la lista EFOS del SAT. Verificación individual o masiva.
Consultar EFOS ahora →¿Qué son los EFOS?
EFOS significa Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Son contribuyentes que el SAT detectó emitiendo facturas por operaciones que nunca existieron — también conocidas como "empresas fantasma" o "factureras".
El fundamento legal es el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que establece el procedimiento para que el SAT identifique y publique a estos contribuyentes.
¿Cómo funciona el proceso del Artículo 69-B?
El SAT sigue un proceso de 3 etapas:
| Etapa | Estado | Significado |
|---|---|---|
| 1 | Presunto | El SAT detectó indicios y notificó al contribuyente. Tiene 15 días para desvirtuar |
| 2 | Desvirtuado | El contribuyente demostró que sus operaciones son reales. Sale de la lista |
| 3 | Definitivo | No pudo desvirtuar. Sus facturas se consideran operaciones simuladas |
¿Qué consecuencias tiene operar con un EFOS?
Si recibiste facturas de un contribuyente en estado definitivo:
- Las deducciones son improcedentes — El SAT puede rechazar la deducción de esas facturas
- IVA acreditado en riesgo — El IVA que acreditaste por esas facturas puede ser rechazado
- Posible auditoría — El SAT puede iniciar una revisión de tus operaciones
- Responsabilidad penal — En casos graves, participar en esquemas de facturación simulada es delito fiscal (Art. 113 Bis CFF)
¿Cómo consultar la lista EFOS?
Opción 1: Portal del SAT
El SAT publica la lista en el DOF y en su portal. Pero la consulta es manual, lenta y no tiene alertas.
Opción 2: Monitor EFOS de ALCE Fiscal
Con el Monitor EFOS puedes:
- Consulta individual — Ingresa un RFC y obtén su estatus al instante
- Consulta masiva — Sube una lista de RFCs de tus proveedores y verifica todos de una vez
- Watchlist con alertas — Agrega RFCs a tu lista de monitoreo y recibe un correo semanal si alguno cambia de estatus
¿Cada cuánto se actualiza la lista?
El SAT publica actualizaciones de forma irregular, generalmente cada 1-2 meses. ALCE Fiscal actualiza su base de datos automáticamente cada semana para reflejar los cambios más recientes.
Mejores prácticas para proteger tu negocio
- Verifica proveedores nuevos antes de la primera operación
- Monitorea proveedores activos — un proveedor puede ser listado en cualquier momento
- Conserva evidencia de que tus operaciones son reales (contratos, entregables, pagos bancarios)
- Actúa rápido si un proveedor pasa a "presunto" — tienes 30 días para demostrar ante el SAT que tu operación fue real
- Revisa periódicamente tu lista de proveedores contra la base EFOS
Protege tu negocio de los EFOS
Consulta la lista negra del SAT y activa alertas automáticas para tus proveedores.
Ir al Monitor EFOS →Resumen
- Los EFOS son empresas que el SAT identificó emitiendo facturas por operaciones simuladas
- El Artículo 69-B establece el proceso: Presunto → Desvirtuado o Definitivo
- Facturar con un EFOS definitivo puede resultar en deducciones rechazadas, IVA no acreditado y auditorías
- Monitorear a tus proveedores regularmente es la mejor protección
- El Monitor EFOS de ALCE Fiscal te permite consultar y recibir alertas automáticas